Una de las razones por las que algunas personas encuentran impedimentos en emprender son las obligaciones fiscales y pagos que se deben hacer a lo largo del año. En este artículo, te damos información sobre los impuestos que paga un autónomo y qué otras obligaciones existen con la administración.
Como siempre os recomendamos, la mejor forma de saber que cuentas con la mejor información y que todo está presentado de forma correcta, es contando con una asesoría para autónomos de confianza que realice las gestiones oportunas y que te informe de todo lo relacionado con las obligaciones impositivas.
Trámites legales y fiscales obligatorios para los autónomos
En primer lugar, es preciso aclarar que los trabajadores autónomos son regulados a través de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajo Autónomo. Además, el trabajador autónomo deberá cotizar a través del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
Aclarado el primer punto, es importante aclarar las obligaciones legales y fiscales que tienen los autónomos para poder ejercer la actividad.
Alta en Hacienda
Como obligación inicial, debemos indicar a la Agencia Tributaria que iniciamos una actividad económica. Para ello, cumplimentaremos el modelo 036 o modelo 037, indicando los siguientes datos:
- Datos personales
- Tipo de actividad (epígrafe IAE)
- Lugar dónde se ejerce la actividad
- Obligaciones fiscales de la actividad
Alta en la Seguridad Social
Para poder tener una actividad como autónomo legalmente en España, es obligatorio darse de alta en la Seguridad Social y cumplimentar y entregar el formulario para el alta en el RETA. En este punto, comunicaremos los siguientes datos:
- Número de la Seguridad Social
- CNAE de la actividad
- Número de cuenta bancaria para el pago de cuotas
- Elección de base de cotización
Qué paga un autónomo
Todo trabajador autónomo, debe afrontar distintos pagos de acuerdo a la legislación española. Entre los impuestos que paga un autónomo están el IVA o el IRPF, pero hay otros pagos que se deben realizar y que es importante conocer si planteas ejercer una actividad como autónomo.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto para autónomos indirecto. Se puede decir que actúas como intermediario o recaudador de Hacienda, ya que, tienes la obligación de incluir este impuesto en los precios para tus consumidores.
Este término es conocido como IVA repercutido y debes aplicar el tipo impositivo relativo a tu actividad.
Cuando ejerces una actividad como autónomo, debes declarar el IVA de forma trimestral a través del modelo 303 y anualmente con el modelo 390.
Es muy importante que sepas, que en estas declaraciones debes indicar las cantidades del IVA repercutido (el que aplicas a tus clientes) y el IVA soportado (el que pagas en tus facturas). De esta forma, podrás compensar ambos para pagar únicamente lo necesario.
Para cumplir con tus obligaciones fiscales, es necesario tener un registro de facturas emitidas y recibidas.
Recuerda que en España existen los siguientes tipos:
- General (21%): Es aplicado a la mayoría de bienes y servicios
- Reducido (10%): Este tipo impositivo se aplica, entre otros, a los alimentos, transporte, hostelería…
- Superreducido (4%): Tipo de IVA aplicado a alimentos básicos
Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF)
En este caso, se trata de un impuesto para autónomos directo y que grava la renta obtenida por las personas físicas. Por tanto, tus rendimientos netos están sujetos a este impuesto.
Si emites facturas a otros profesionales o empresas, deberías aplicar una retención del 15% en tus facturas. Eso sí, los nuevos autónomos pueden aplicar una retención reducida del 7% durante el primer año y los dos siguientes.
Si los servicios que ofreces son a consumidores particulares, deberás realizar pagos trimestrales del IRPF a través del modelo 130.
Los tramos generales de IRPF en España son los siguientes:
- Desde 0 hasta 12.450 euros: retención del 19%.
- Desde 12.450 hasta 20.199 euros: retención del 24%.
- Desde 20.200 hasta 35.199 euros: retención del 30%.
- Desde 35.200 hasta 59.999 euros: retención del 37%.
- Desde 60.000 hasta 299.999 euros: retención del 45%.
- Más de 300.000 euros: retención del 47%.
Ten en cuenta que cada Comunidad Autónoma puede aplicar retenciones bonificadas. Por esto, los impuestos que paga un autónomo, dependen del área geográfica en la que se encuentren.
Cuota de autónomo
La cuota de autónomos no se trata de un impuesto para autónomo, pero si todos los profesionales autónomos tienen la obligación de pagarla. Desde enero de 2025, los trabajadores autónomos pagarán la cuota basada en ingresos reales. Es decir, que tu cuota se rige de acuerdo a los ingresos mensuales que tengas.
Ten en cuenta, que existe una cuota mínima a pagar dependiendo de tus ingresos mensuales y una cuota máxima correspondiente al tramo de ingresos que tengas.
La cuota de autónomos se compone de:
- Contingencias comunes (enfermedades y accidentes no laborales
- Contingencias profesionales (accidentes laborales y enfermedades profesionales)
- Cese de actividad (te aplica una protección de pago si cierras el negocio)
- Formación
- Mecanismo de equidad intergeneracional (sostiene el sistema de pensiones)
Tarifa plana para nuevos autónomos
Para facilitar el inicio de la actividad, una de las medidas es aplicar la tarifa plana si es tu primera vez de alta como autónomo o si no has estado de alta en los dos últimos años.
Durante el primer año tendrás una cuota reducida de 80 euros mensuales, que podrás ampliar al segundo año si tus ingresos netos anuales están por debajo del Salario Mínimo Interprofesional.
Qué modelos tributarios presentan los autónomos
Ya hemos visto qué impuestos y obligaciones tiene un autónomo cuando ejerce su actividad. En este punto, te explicamos cómo tributar, cada cuánto hay que tramitar y qué modelos tributarios se utilizan.
Como autónomos, los trámites realizados son relativamente sencillos, pero es importante conocer bien para no cometer errores. Por estos motivos, recomendamos tener un equipo de profesionales que se encarguen de la presentación de impuestos y gestiones de materia fiscal.
Modelo 303
Se presenta trimestralmente y corresponde al modelo básico del IVA. Se deben indicar todas las cantidades de IVA soportado y repercutido para la determinación del pago a la Administración.
Modelo 390
Se trata del resumen anual del IVA. Se indica un resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Modelo 130
Este modelo es utilizado para el pago trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa.
Modelo 131
Se trata del modelo para el pago fraccionado trimestral del IRPF en estimación objetiva (módulos).
Modelo 111
Se declara trimestralmente las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115
Se declaran trimestralmente las retenciones por alquileres de inmuebles urbanos.
Modelo 180
Se trata de la presentación del resumen anual del modelo 115.
Modelo 190
Presentación del resumen anual del modelo 111.
Modelo 347
Declaración informativa que se realiza de forma anual de operaciones con terceros que superen los 3005,06 euros.
Modelo 349
Declaración de operaciones intracomunitarias. Se presenta mensual, trimestral o anualmente, dependiendo del volumen de las operaciones.
Como has podido ver, aunque los impuestos que paga un autónomo son varios y es importante tener en cuenta varios aspectos y conocer términos tributarios para no cometer errores. En Anaga DF somos especialistas en asesoramiento para autónomos, y conocemos perfectamente qué impuestos pagan los autónomos y todas las gestiones obligatorias para que puedas llevar a cabo tu actividad sin errores en materia tributaria.
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